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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，自2019年4月29日至2019年5月8日，對鹽田區(qū)總工會（以下簡稱“區(qū)總工會”）2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了該單位2018年度部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況，中央八項規(guī)定等系列規(guī)定的落實情況及預(yù)算支出的真實性、合法性及效益性等。

　　一、被審計單位基本情況

　　（一）單位職能、機構(gòu)設(shè)置和人員編制等情況。

　　區(qū)總工會是在區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)下由職工自愿結(jié)合的代表工人階級利益的人民團體，是黨聯(lián)系職工群眾的橋梁和紐帶。該單位內(nèi)設(shè)辦公室、權(quán)益保障科（區(qū)勞動競賽辦公室、區(qū)總工會職工服務(wù)中心）2個科室，截至2018年底，區(qū)總工會總編制9人（含3名特殊事務(wù)協(xié)管員編制），實際在崗9人。

　　區(qū)總工會設(shè)置行政經(jīng)費賬、工會賬共2套賬，分別采用《行政單位會計制度》《工會財務(wù)制度》，行政經(jīng)費賬由區(qū)財務(wù)結(jié)算中心核算，工會賬由區(qū)總工會核算。此次審計范圍為2018年度區(qū)總工會行政經(jīng)費賬、工會賬的財政財務(wù)收支情況。

　　（二）財政財務(wù)收支情況。

　　1．預(yù)算及執(zhí)行情況。2018年區(qū)財政局批復(fù)區(qū)總工會部門預(yù)算1,167.15萬元，年中調(diào)增116.55萬元，實際收到部門預(yù)算指標(biāo)1,283.70萬元，當(dāng)年可使用資金共計1,283.70萬元；部門預(yù)算支出共計1,243.93萬元、執(zhí)行率96.90%，其中基本支出467.87萬元、執(zhí)行率92.66%，項目支出776.06萬元、執(zhí)行率99.26%。

　　2．行政經(jīng)費賬財政財務(wù)收支情況。2018年區(qū)總工會行政經(jīng)費賬收入合計1,244.40萬元，其中：財政撥款收入1,241.13萬元，其他收入3.04萬元，上年結(jié)余0.23萬元；經(jīng)費支出合計1,243.93萬元，其中：基本支出467.87萬元、占比37.61%，項目支出776.06萬元、占比62.39%。截至2018年末，累計結(jié)余0.47萬元。

　　3．工會賬收支情況。工會賬核算建立了工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)按照《工會法》向工會撥繳的經(jīng)費，除按規(guī)定比率上解上級工會組織以外，其余由區(qū)總工會按規(guī)定留作本級經(jīng)費安排使用。2018年區(qū)總工會工會賬收入為1,106.42萬元，其中：撥繳經(jīng)費收入928.79萬元，上級補助收入162.02萬元，其他收入15.61萬元。支出合計1,414.62萬元，其中：職工活動支出153.34萬元，維權(quán)支出107.64萬元，補助下級支出999.09萬元，業(yè)務(wù)及行政等支出154.55萬元。期初結(jié)余2,677.20萬元，當(dāng)期結(jié)余-308.20萬元，結(jié)余調(diào)整-310.73萬元（補計提應(yīng)付上級工會經(jīng)費），期末結(jié)余2,058.27萬元。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，2018年度區(qū)總工會能夠按照區(qū)政府相關(guān)規(guī)定組織編報部門預(yù)算，部門預(yù)算執(zhí)行情況較好，預(yù)算收支基本符合國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，能夠按照部門預(yù)算批復(fù)的項目計劃和資金用途執(zhí)行各項支出；能夠按照《工會會計制度》進行會計核算，會計資料基本真實地反映了財政財務(wù)收支情況；深化工會改革，扎實推進工會組織和工人隊伍建設(shè)，提升工會職工關(guān)愛服務(wù)水平；2018年區(qū)總工會“三公”經(jīng)費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、“其他商品和服務(wù)支出”中的公務(wù)支出等7項公務(wù)支出共計18.84萬元，同比2017年度總體下降了55.69%。但審計也發(fā)現(xiàn)，區(qū)總工會存在未有效收繳部分單位工會經(jīng)費的問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見

　　未足額收繳個別單位工會經(jīng)費。

　　2018年區(qū)總工會收繳工會經(jīng)費1,142.77萬元，其中稅務(wù)代收經(jīng)費（鹽田區(qū)分成部分）380.35萬元，機關(guān)事業(yè)單位上解762.42萬元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)區(qū)總工會未足額收繳個別單位工會經(jīng)費。審計抽查了區(qū)人民醫(yī)院，發(fā)現(xiàn)該單位2018年計提了工會經(jīng)費605.45萬元，按照相關(guān)規(guī)定，區(qū)人民醫(yī)院應(yīng)上繳工會經(jīng)費為242.18萬元（上繳比例40%），但區(qū)總工會實際只收繳區(qū)人民醫(yī)院工會經(jīng)費65.67萬元，少收繳176.51萬元。

　　審計建議區(qū)總工會應(yīng)當(dāng)多措并舉，切實提高工會經(jīng)費收繳率，同時對于未足額收繳的單位，應(yīng)當(dāng)將少上繳的工會經(jīng)費全部收繳。

　　四、其他予以關(guān)注的事項

　　建議加強對政府購買服務(wù)項目的合同管理。

　　2018年區(qū)總工會簽訂的“工會微信公眾號建設(shè)服務(wù)”“購買工會法律顧問服務(wù)”“勞動爭議訴前調(diào)節(jié)專項法律服務(wù)”三個政府購買服務(wù)合同，服務(wù)期限均為一年，合同金額分別為6.8萬元、6萬元、5萬元，合同條款均約定“合同簽訂后一次性付清全款”，區(qū)總工會均在合同簽訂后支付了全部合同款項。一次性提前支付合同全款，既存在一定的風(fēng)險，也不利于對服務(wù)項目開展監(jiān)管、驗收，審計建議根據(jù)合同履行情況和服務(wù)質(zhì)量支付款項，保留部分尾款在項目驗收后支付。

　　五、審計整改

　　鹽田區(qū)總工會積極進行審計整改，已收到區(qū)人民醫(yī)院補繳的176.51萬元工會經(jīng)費，同時加強購買服務(wù)項目的合同管理，2019年新簽訂的購買服務(wù)合同都留了尾款在驗收后支付。

深圳市鹽田區(qū)審計局

2019年9月25日